Инструкция за Ревизиите и Проверките от НОИ

глава първа

ОБЩИ РАЗПОРЕДБИ

чл. 1. С тази инструкция се уреждат редът и начинът за извършване на дейностите по осъществяване на контрол (контролно-ревизионна дейност) по спазване на нормативните актове по държавното обществено осигуряване ( ДОО), Закона за гарантираните вземания на работниците и служителите при несъстоятелност на работодателя, Наредбата за реда и начина за информиране на работниците и служителите и за отпускане и изплащане на гарантираните вземания при несъстоятелност на работодателя, приета с Постановление № 362 на Министерския съвет от 2004 г. (ДВ, бр. 3 от 2005 г.), Закона за здравето и подзаконовите нормативни актове по прилагането му във връзка с възложените на Националния осигурителен институт (НОИ) дейности.

2

чл. 2. (1) (изм. - ДВ-92 от 27.10.2020) Контролът по чл. 1 се осъществява чрез извършване на ревизии и проверки на осигурителите, самоосигуряващите се лица, физическите лица, органите на медицинската експертиза на временната неработоспособност, лечебните заведения и изпълнителите на дейността по профилактика и рехабилитация.

(2) Ревизиите и проверките се извършват от контролните органи на съответното териториално поделение на Националния осигурителен институт (ТП на НОИ).

глава втора

КОНТРОЛНИ ОРГАНИ

чл. 3. Контролни органи на НОИ са:

1. инспекторите по осигуряването в ТП на НОИ;

2. лекарите - експерти по експертиза на временната неработоспособност в ТП на НОИ;

3. длъжностните лица, на които със заповед на управителя на НОИ или на съответния ръководител на ТП на НОИ е възложено да извършват финансови ревизии и проверки по разходите на държавното обществено осигуряване, както и по спазването на нормативните актове по държавното обществено осигуряване във връзка с дейностите, възложени на НОИ.

3

чл. 4. (1) При извършване на ревизии и проверки контролните органи имат право:

1. (1 историческа промяна, изм. - ДВ-92 от 27.10.2020) на достъп до всички помещения на контролираното лице, свързани с осъществяваната от него дейност и предмета на възложената ревизия и/или проверка;

2. (изм. - ДВ-92 от 27.10.2020) да изискват необходимите документи, данни, сведения, справки, декларации, обяснения и други носители на информация, свързани със спазване на осигурителното законодателство, сключените договори с изпълнителите на дейността по профилактика и рехабилитация и нормативните актове във връзка с медицинската експертиза на временната неработоспособност;

3. (1 историческа промяна, изм. - ДВ-92 от 27.10.2020) да изискват от физическите лица, включително едноличните търговци, и юридическите лица и техните поделения да декларират платежните си сметки в страната и в чужбина, както и да предоставят документи, свързани с упражняваната трудова и стопанска дейност;

4. да изискват от органите на медицинската експертиза - лекуващи лекари/лекари по дентална медицина/лекарски консултативни комисия ( ЛКК) и лечебните заведения, да предоставят документи във връзка с издадени от тях болнични листове и решения по обжалването им и подадени данни в регистъра по чл. 33, ал. 5, т. 12 от Кодекса за социално осигуряване.

5. (зал. - ДВ-31 от 18.04.2017)

6. (зал. - ДВ-31 от 18.04.2017)

(2) При установяване на нарушения на законодателството във връзка с възложените на НОИ дейности контролните органи:

1. (изм. - ДВ-92 от 27.10.2020) съставят на физическите лица, на юридическите лица и/или на осигурителите ревизионни актове за начет за причинените от тях щети на държавното обществено осигуряване от неправилно извършени осигурителни разходи, от издадени документи с невярно съдържание, включително от неправилно удостоверяване на осигурителен стаж и/или осигурителен доход, и от актове на медицинската експертиза, които са отменени поради нарушаване на нормативните разпоредби по издаването им;

2. дават задължителни предписания за спазване на разпоредбите по държавното обществено осигуряване и на Закона за здравето и подзаконовите нормативни актове по прилагането му във връзка с дейностите, възложени на НОИ;

3. съставят актове за установяване на административни нарушения.

2

чл. 5. (1) При извършване на ревизии и проверки контролните органи са длъжни да:

1. се легитимират със служебна карта;

2. връчат на ревизираните/проверяваните лица заповед за ревизия или проверка;

3. действат в рамките на правомощията си;

4. опазват предадените им по опис документи;

5. отразяват обективно и безпристрастно установените от тях факти и обстоятелства, свързани със спазването на осигурителното законодателство във връзка с възложените на НОИ дейности;

6. не разгласяват факти и обстоятелства, станали им известни при или по повод изпълнението на служебните им задължения, включително и след прекратяването на правоотношението им, освен в случаите, предвидени със закон;

7. уведомят незабавно съответния ръководител на ТП на НОИ, когато установят нарушения на осигурителното законодателство, съдържащи данни за извършено престъпление;

8. се отстранят от изпълнение на правомощията си, когато са заинтересовани от изхода на възложена им ревизия и/или проверка.

(2) Когато при изпълнение на задълженията си контролните органи на НОИ установят, че са създадени документи с невярно съдържание във връзка с извършени осигурителни плащания, те са длъжни да уведомят органите на прокуратурата.

(3) Когато при извършване на ревизия или проверка се установят данни за допуснати нарушения на осигурителното законодателство, свързани с дейности, възложени на Националната агенция за приходите, и/или за допуснати нарушения на трудовото законодателство, свързани с дейности, възложени на Изпълнителна агенция "Главна инспекция по труда", контролните органи уведомяват съответната ТД на НАП и/или съответната дирекция "Инспекция по труда".

(4) (нова - ДВ-31 от 18.04.2017) Органите на Министерството на вътрешните работи оказват съдействие на контролните органи на Националния осигурителен институт при изпълнение на правомощията им.

глава трета

КОНТРОЛНО-РЕВИЗИОННА ДЕЙНОСТ ПО СПАЗВАНЕ НА НОРМАТИВНИТЕ АКТОВЕ ПО ДЪРЖАВНОТО ОБЩЕСТВЕНО ОСИГУРЯВАНЕ

раздел I

Ревизии

2

чл. 6. (изм. - ДВ-92 от 27.10.2020) Ревизията е съвкупност от действия на контролните органи, насочени към установяване на вземанията на държавното обществено осигуряване за неправилно извършени осигурителни разходи.

2

чл. 7. (1) Ревизиите са планови и извънпланови.

(2) (изм. - ДВ-92 от 27.10.2020) Плановите ревизии са:

1. пълни ревизии по разходите на държавното обществено осигуряване;

2. ревизии по разходите на държавното обществено осигуряване във връзка с дейността по профилактика и рехабилитация.

(3) Извънплановите ревизии могат да бъдат пълни ревизии по разходите на държавното обществено осигуряване или частични ревизии, свързани с изплащането на определен вид парично обезщетение и/или пенсия от държавното обществено осигуряване.

чл. 8. (1) Извънпланови ревизии се извършват във всички случаи на:

1. откриване на производство по ликвидация на търговски дружества, кооперации и юридически лица с нестопанска цел; в този случай ревизията се извърша в определения за ликвидацията срок, като започва не по-късно от един месец от датата на вписване на решението за прекратяване и ликвидация в търговския регистър или в регистъра на юридическите лица с нестопанска цел;

2. откриване на производство по несъстоятелност; в този случай ревизията се извършва в едномесечен срок от вписване на съдебното решение по чл. 6 от Закона за гарантираните вземания на работниците и служителите при несъстоятелност на работодателя в търговския регистър.

(2) По преценка на ръководителя на съответното ТП на НОИ или упълномощено от него лице ревизии се извършват при:

1. сливане, вливане, отделяне, разделяне или промяна на правната форма на осигурител;

2. промяна на собствеността на търговското дружество, както и при продажба на предприятие по чл. 15 от Търговския закон;

3. прекратяване на дейността на лице по чл. 5, ал. 1, т. 1 - 3 от Инструкция № 5 от 2005 г. за приемане и съхраняване на разплащателни ведомости и трудовоправни документи на прекратени осигурители без правоприемник (ДВ, бр. 57 от 2005 г.);

4. предоставяне от Централното управление (ЦУ) на НОИ на списъци по данни от информационната система на НОИ, въз основа на които могат да се установят нарушения или щети на ДОО;

5. постъпили сигнали, жалби и заявления от осигурители и осигурени лица;

6. подадени сигнали от други административни звена в ЦУ и/или ТП на НОИ;

7. подадени сигнали от други органи, ведомства и организации.

(3) Извънпланова частична ревизия за ревизиран период, за който на същия осигурител е извършена пълна ревизия по разходите на държавното обществено осигуряване, може да бъде извършена само когато се открият нови обстоятелства или нови писмени доказателства от съществено значение за изхода на ревизията, които при първоначалното извършване не са могли да бъдат известни на контролния орган.

3

чл. 9. (1) Планирането на контролно-ревизионната дейност в ТП на НОИ се извършва съобразно утвърдена от управителя на НОИ "Процедура по планиране на контролно-ревизионната дейност".

(2) (доп. - ДВ-92 от 27.10.2020) За извършване на плановите ревизии по чл. 7, ал. 2, т. 1 длъжностното лице, на което е възложено ръководството на контрола по разходите на ДОО в съответното ТП на НОИ, изготвя шестмесечни планове.

(3) (изм. - ДВ-31 от 18.04.2017) Плановете се утвърждават от ръководителя на съответното ТП на НОИ в следните срокове:

1. за първото шестмесечие на всяка календарна година - до 31-ви декември на предходната година;

2. за второто шестмесечие на всяка календарна година - до 30-и юни на същата година.

(4) При наличие на обективни причини, препятстващи тяхното изпълнение, утвърдените планове за извършване на ревизии могат да бъдат актуализирани по реда на утвърждаването им.

(5) (нова - ДВ-92 от 27.10.2020) Плановите ревизии по чл. 7, ал. 2, т. 2 се извършват за всеки от периодите от 1 януари до 30 юни, от 1 юли до 31 август и от 1 септември до 31 декември в срок до един месец от изтичане на съответния период, но не по-късно от един месец от прекратяване на дейността по профилактика и рехабилитация.

3

чл. 10. (1 историческа промяна, изм. - ДВ-92 от 27.10.2020) Определянето на осигурителите, подлежащи на планови ревизии по чл. 7, ал. 2, т. 1, при изготвянето на плановете по чл. 9, ал. 2 се извършва след анализ и оценка на риска от неправомерни разходи от държавното обществено осигуряване.

2

чл. 11. (1) Ревизия по разходите на държавното обществено осигуряване се извършва въз основа на писмена заповед по образец, утвърден от управителя на НОИ, която съдържа:

1. данни за ревизираното лице (наименование и ЕИК, съответно име и ЕГН на ревизираното лице);

2. вида на възлаганата ревизия;

3. (доп. - ДВ-92 от 27.10.2020) име, фамилия и длъжност на контролните органи, на които се възлага ревизията; ревизия по чл. 7, ал. 2, т. 2 се извършва съвместно от контролните органи по чл. 3, т. 1 и 2;

4. срок за извършване на ревизията;

5. ревизиран период.

(2) Заповедта по ал. 1 се издава от ръководителя на съответното ТП на НОИ или от упълномощено от него лице.

(3) Заповедта може да бъде изменяна от органа по ал. 2 с нова заповед за възлагане, която се връчва на ревизираното лице. Изменението се смята за извършено от датата на издаване на новата заповед.