Закон за Държавната Финансова Инспекция
глава първа
ОБЩИ ПОЛОЖЕНИЯ
чл. 1. Този закон урежда целите, задачите, принципите и обхвата на дейността по държавна финансова инспекция, както и статута и функциите на Агенцията за държавна финансова инспекция, наричана по-нататък "агенцията".
чл. 2. (1) Основната цел на държавната финансова инспекция е да защитава публичните финансови интереси.
(2) Целта по ал. 1 се осъществява от агенцията чрез изпълнение на следните основни задачи:
1. (доп. - ДВ-60 от 05.08.2011) извършване на последващи финансови инспекции за спазването на нормативните актове, които уреждат бюджетната, финансово-стопанската или отчетната дейност, както и дейността по възлагане и изпълнение на обществени поръчки на организациите и лицата по чл. 4;
2. установяване на нарушения на нормативните актове, уреждащи бюджетната, финансово-стопанската или отчетната дейност, както и на индикатори за извършени измами;
3. разкриване на причинени вреди на имуществото на организациите и лицата по чл. 4;
4. привличане към административнонаказателна и имуществена отговорност на виновните лица при наличието на съответните законови основания;
5. (нова - ДВ-86 от 26.10.2007) установяване на измами и нарушения, засягащи финансовите интереси на Европейските общности.
чл. 3. Държавната финансова инспекция се ръководи от принципите на законност, обективност, служебно начало и конфиденциалност.
чл. 4. Държавната финансова инспекция се осъществява във:
1. бюджетните организации;
2. (доп. - ДВ-15 от 15.02.2013, в сила от 01.01.2014) държавните предприятия по чл. 62, ал. 3 от Търговския закон, както и в общинските предприятия;
3. търговските дружества с блокираща квота държавно или общинско участие в капитала;
4. търговските дружества, в чийто капитал участва с блокираща квота лице по т. 2 или 3;
5. юридическите лица, които имат задължения, гарантирани с държавно или общинско имущество;
6. юридическите лица по Закона за юридическите лица с нестопанска цел и неперсонифицираните дружества по Закона за задълженията и договорите, в които държавата или общината участват пряко или косвено в имуществото им;
7. (2 исторически промени, доп. - ДВ-85 от 24.10.2017) администраторите на помощ, получателите на държавни или минимални помощи, лицата, финансирани със средства от държавния или от общинските бюджети, по международни договори или програми на Европейския съюз, както и лицата, финансирани със средства от държавните предприятия по чл. 62, ал. 3 от Търговския закон - по отношение разходването на тези средства.
чл. 5. (1) (предишен текст на чл. 5 - ДВ-60 от 05.08.2011) Финансови инспекции се извършват:
1. (изм. - ДВ-11 от 06.02.2024) по постъпили жалби и сигнали за нарушения на бюджетната, финансово-стопанската или отчетната дейност на организациите и лицата по чл. 4, подадени от държавни органи, физически и юридически лица;
2. (изм. - ДВ-60 от 05.08.2011) по искане на Агенцията по обществени поръчки или на Сметната палата в законоустановените случаи;
3. (1 историческа промяна, изм. - ДВ-85 от 24.10.2017) за проверка на правомерното предоставяне и усвояване на държавни или минимални помощи и на разходването на целеви субсидии, предоставени по закона за държавния бюджет на Република България за съответната година и постановления на Министерския съвет;
4. по искане на Министерския съвет или министъра на финансите;
5. (изм. - ДВ-64 от 07.08.2007) при възлагане от органите на прокуратурата по реда на чл. 145, ал. 1, т. 3 от Закона за съдебната власт;
6. (3 исторически промени, изм. - ДВ-14 от 20.02.2015) по сигнали за нарушения, засягащи финансовите интереси на Европейските общности, установени от дирекция "Защита на финансовите интереси на Европейския съюз (АФКОС)" на Министерството на вътрешните работи;
7. (нова - ДВ-86 от 26.10.2007) за спазване на указанията и сроковете по чл. 18, ал. 1, т. 1 и ал. 2.
(2) (нова - ДВ-60 от 05.08.2011) Освен в случаите по ал. 1 финансови инспекции на дейността по възлагане и изпълнение на обществени поръчки се извършват и периодично въз основа на утвърден годишен план, който е задължителен за изпълнение.
(3) (нова - ДВ-60 от 05.08.2011) Периодичността за извършване на финансовите инспекции по ал. 2 и конкретните възложители на обществени поръчки, подлежащи на контрол през съответната година, се определят на базата на анализ на информацията за дейността по възлагане и изпълнение на обществени поръчки, оценка на рискови фактори и съобразно административния капацитет на агенцията.
(4) (нова - ДВ-60 от 05.08.2011) Процедурата за изготвяне на плана по ал. 2 и критериите за оценка на рискови фактори се уреждат с правилника за прилагане на закона.
глава втора
АГЕНЦИЯ ЗА ДЪРЖАВНА ФИНАНСОВА ИНСПЕКЦИЯ
раздел I
Структура и функции на Агенцията за държавна финансова инспекция
чл. 6. (1) Агенцията за държавна финансова инспекция е администрация към министъра на финансите и е юридическо лице на бюджетна издръжка.
(2) Структурата, съставът и организацията на работа на агенцията се определят с устройствен правилник, приет от Министерския съвет.
чл. 7. Органи на агенцията са директорът и финансовите инспектори.
чл. 8. (1) Агенцията изпълнява следните функции:
1. ръководи, провежда и контролира осъществяването на инспекционната дейност;
2. (изм. - ДВ-60 от 05.08.2011) планира и осъществява последващ контрол за законосъобразност на дейността по възлагането и изпълнението на обществените поръчки;
3. (нова - ДВ-60 от 05.08.2011) събира и анализира информация за дейността на лицата по чл. 4 по възлагане и изпълнение на обществени поръчки;
4. (предишна т. 3 - ДВ-60 от 05.08.2011) анализира причините и условията за нарушенията на финансовата дисциплина и предлага мерки за отстраняването им пред компетентните органи;
5. (1 историческа промяна, предишна т. 4 - ДВ-60 от 05.08.2011) дава методически указания на финансовите инспектори за осъществяване на дейностите по този закон и извършва контрол по качеството на инспекционната дейност;
6. (предишна т. 5 - ДВ-60 от 05.08.2011) организира обучение за първоначална професионална подготовка на новоназначените служители, за поддържане и повишаване на квалификацията, както и за придобиване на нови професионални знания и умения на служителите на агенцията;
7. (предишна т. 6 - ДВ-60 от 05.08.2011) осъществява взаимодействие и обмен на информация с други държавни органи;
8. (предишна т. 7 - ДВ-60 от 05.08.2011) сътрудничи с финансово-контролните органи и организации на други държави и международни организации;
9. (1 историческа промяна, предишна т. 8 - ДВ-60 от 05.08.2011) оказва съдействие на контрольорите на Европейската комисия, наричана по-нататък "Комисията", за предоставянето на достъп до помещения и/или документация и носители на компютърни информационни данни, за извършване на контрола и проверките на място - при отказ на проверяваната организация и на лице по чл. 4, т. 7, финансирани със средства по международни договори или програми на Европейския съюз.
(2) Агенцията представя годишен отчет за резултатите от своята дейност на Министерския съвет чрез министъра на финансите до 31 май на следващата година. Отчетът се изпраща за сведение на Народното събрание.
(3) Органите на прокуратурата, на Министерството на вътрешните работи и на агенцията си оказват съдействие при извършване на финансовите инспекции.
(4) (доп. - ДВ-60 от 05.08.2011) Агенцията и Сметната палата си сътрудничат с цел защита на публичните финансови интереси, включително чрез обмен на информация относно проверените и подлежащите на финансови инспекции или одит възложители на обществени поръчки.
(5) (нова - ДВ-60 от 05.08.2011) Агенцията и Сметната палата съгласуват дейностите си по контрол на възложителите на обществени поръчки по ред, определен със споразумение.
чл. 9. (1) Агенцията се представлява и ръководи от директор, който се назначава от министъра на финансите съгласувано с министър-председателя, по трудово правоотношение за срок от 4 години, без ограничения в броя на преназначаванията.
(2) За директор на агенцията може да бъде назначено лице, което отговаря на следните изисквания:
1. да е дееспособно;
2. да притежава българско гражданство;
3. да има придобита образователно-квалификационна степен "магистър" по специалностите от професионално направление "икономика" или от професионално направление "право" с придобита правоспособност;
4. да притежава стаж по специалността 10 години, от които най-малко две години на ръководна длъжност;
5. да не е осъждано на лишаване от свобода за умишлено престъпление от общ характер, независимо че е реабилитирано.
(3) Директорът на агенцията се освобождава от министъра на финансите, съгласувано с министър-председателя, преди изтичането на срока по ал. 1:
1. (изм. - ДВ-11 от 06.02.2024) по негово писмено заявление;
2. при трайна фактическа невъзможност да изпълнява задълженията си, продължила повече от 6 месеца;
3. при влязла в сила присъда, с която е наложено наказание лишаване от свобода за умишлено престъпление;
4. при грубо нарушение или системно неизпълнение на задълженията.
(4) Заместник-директорът на агенцията е служител по трудово правоотношение, който се назначава и освобождава от директора на агенцията съгласувано с министъра на финансите.
(5) Директорът на агенцията назначава и освобождава от длъжност финансовите инспектори и другите служители на агенцията, които трябва да отговарят на изискванията на чл. 11.
раздел II
Правомощия на органите на агенцията
чл. 10. (1) Директорът на агенцията:
1. ръководи и контролира дейността на агенцията;
2. одобрява методически указания за извършването на инспекционната дейност;
3. възлага със заповед извършването на финансови инспекции и насрещни проверки;
4. отговаря за качеството на инспекционната дейност;
5. (изм. - ДВ-60 от 05.08.2011) организира професионалната квалификация и обучение на служителите на агенцията съгласно чл. 8, ал. 1, т. 6;
6. представлява агенцията и организира международните ѝ връзки;
7. сключва споразумения за сътрудничество с други държавни органи във връзка с осъществяването на дейността на агенцията;
8. (нова - ДВ-98 от 14.11.2008) възлага със заповед оказването на съдействие на контрольорите на Комисията по реда на глава трета "а";
9. (нова - ДВ-60 от 05.08.2011) утвърждава годишен план на финансовите инспекции на дейността по възлагане и изпълнение на обществени поръчки;
10. (1 историческа промяна, предишна т. 9 - ДВ-60 от 05.08.2011) изпълнява и други функции, възложени му със закон или с други нормативни актове.
(2) Директорът на агенцията или упълномощени от него длъжностни лица могат да назначават за сметка на агенцията вещи лица при условия и по ред, определени с правилника за прилагане на закона.
(3) (изм. - ДВ-59 от 21.07.2006, в сила от 01.01.2007) Въз основа на писмено искане от директора на агенцията или от упълномощени от него длъжностни лица банките са длъжни да предоставят сведения за броя и номерата на съществуващите и закритите сметки на проверяваните организации и лица, а при условията на чл. 62, ал. 6, т. 5 от Закона за кредитните институции - и за движението по тези сметки.
(4) (нова - ДВ-98 от 14.11.2008) Когато с акт на орган на агенцията е установен отказ на проверяваната организация или лице по чл. 4 да предостави на финансовите инспектори или на контрольорите на Комисията достъп до помещения, транспортни средства, както и до други места, в които се съхранява документация, необходима за изпълнение на инспекцията или проверката, директорът на агенцията или упълномощени от него длъжностни лица правят писмено искане за съдействие от органите на Министерството на вътрешните работи за осигуряване на достъп.
(5) (нова - ДВ-98 от 14.11.2008) Когато с акт на орган на агенцията е установен отказ на проверяваната организация или лице по чл. 4 да предостави на финансовите инспектори или на контрольорите на Комисията документацията, необходима за изпълнение на инспекцията или проверката, директорът на агенцията или упълномощени от него длъжностни лица правят искане до съда за разрешение за претърсване на помещенията и/или изземване на документацията и до органите на Министерството на вътрешните работи за съдействие при претърсването и/или изземването.
(6) (нова - ДВ-60 от 05.08.2011) Въз основа на писмено искане от директора на агенцията или от упълномощени от него длъжностни лица Агенцията по обществени поръчки, другите държавни органи и управляващите органи на оперативните програми на Европейския съюз са длъжни да предоставят информация за възложителите на обществени поръчки, за броя, вида и стойността на проведените от тях процедури, както и други данни, с които разполагат.
(7) (нова - ДВ-60 от 05.08.2011) Въз основа на писмено искане от директора на агенцията или от упълномощени от него длъжностни лица Сметната палата предоставя информация за включените в годишната програма за одит възложители на обществени поръчки за съответната година.
(8) (нова - ДВ-60 от 05.08.2011) Въз основа на писмено искане от директора на агенцията или от упълномощени от него длъжностни лица всички възложители на обществени поръчки са длъжни да предоставят информация за проведените от тях обществени поръчки, както и за сключените договори за доставки, строителство и услуги през съответната година.
(9) (1 историческа промяна, предишна ал. 6, изм. - ДВ-60 от 05.08.2011) Директорът на агенцията или упълномощени от него длъжностни лица информират обществеността за дейността на агенцията и за резултатите от извършени финансови инспекции само след приключването им.
(10) (1 историческа промяна, отм. - ДВ-11 от 06.02.2024)
чл. 11. (1) (изм. - ДВ-86 от 26.10.2007) Длъжностите в агенцията се заемат съответно по реда на Закона за държавния служител и на Кодекса на труда.
(2) Финансовите инспектори изпълняват правомощията си по служебно правоотношение и трябва да отговарят на следните изисквания:
1. да имат придобита образователно-квалификационна степен "магистър" по специалностите от професионално направление "икономика" или от професионално направление "право" с придобита правоспособност;
2. да имат стаж по специалността, посочен в устройствения правилник на агенцията.
(3) (1 историческа промяна, отм. - ДВ-38 от 18.05.2012, в сила от 01.07.2012)
(4) (отм. - ДВ-38 от 18.05.2012, в сила от 01.07.2012)
(5) (нова - ДВ-60 от 05.08.2011) Стажът на лицата с висше юридическо образование, придобит на длъжност "финансов инспектор" в агенцията, се зачита за стаж по чл. 164, ал. 1 - 7 от Закона за съдебната власт и по чл. 8, ал. 1, т. 3 от Закона за нотариусите и нотариалната дейност.
